中小・ベンチャー企業にとって、いかに銀行とうまくつき合うかが経営の明暗を分ける。そこで何より重要なのは決算書。銀行がお金を貸したくなる決算書のツボを、銀行折衝のプロが伝授する――。

純資産を増やせば、融資を獲得しやすい

融資の相談があった場合、銀行の担当者は決算書の何を見ているのか。ある会社の決算書を例にポイントをお伝えしよう。年商2億円のアパレル卸売業のA社が、運転資金1000万円の融資を希望していると想定したものだ。

最初に見られるのが貸借対照表（BS）の純資産。ここは何はともあれプラスにしておくこと。ここがマイナスだと交渉が一気に不利になる。A社の場合、約480万円の純資産があるため、融資が通る可能性は高い。ただし、ここで安心してしまうのはまだ早い。

一見プラスでも実は落とし穴があるのだ。資産として計上していても、「資産価値なし」と判断される費目もあるためだ。その筆頭は売掛金。あまりに多額の場合、架空売り上げを疑われるか、貸し倒れの可能性が高いと見なされることがある。その結果、下手をすると「実質債務超過」という評価になりかねないので注意したい。