4年間で6400万円を贈与する場合
有田さんに試算をしてもらった。パターン1は4年間で6400万円を贈与する場合。
「息子さんに300万円贈与すると、贈与税は15％マイナス10万円で35万円。暦年贈与分の110万円（非課税）を合わせて年に410万円を贈与するとしましょう。次に孫1人に200万円（税率10％＝20万円）と暦年贈与分110万円（非課税）を合わせた310万円を贈与すると、孫4人の年間の贈与税は80万円。贈与税の合計は115万円となります」
これを3年間続け、4年目は息子に210万円、孫1人に310万円を贈与すると、親の財産は3600万円まで減る。
「西岡さんの場合、3600万円は基礎控除内なので、相続税はゼロ。4年間の贈与税額の合計は435万円。対策をしないと相続税は1220万円ですから、差し引き785万円の節税になります」
パターン2は、毎年の贈与を少なくした場合だ。合計800万円を毎年贈与したとすると、贈与税は年25万円、5年間で125万円。
「相続開始前3年以内の贈与は相続財産となるので、5年間で合計4000万円を贈与して、3年経過後にお父様が亡くなった場合、相続税は310万円。支払った贈与税と合わせても435万円。やはり生前贈与の効果がありです」
生前贈与するにあたって、注意すべきこともある。
「毎年、贈与契約を結んで書面にして残しておくこと。あと、振り込まれた証拠を残すために、通帳に履歴を残すことです。お金の管理は、贈与されたほうがしなくてはいけません」
家庭の事情に合わせ、最適な方法で生前贈与をすべきだ。もしも、今、西岡さんが家を買いたいと思っているのであれば、さらに選択肢は増える。
「その場合、住宅資金贈与が使えます。来年の3月31日までに売買契約すれば、非課税で最高3000万円まで贈与できるので、これも効果的です」